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Téléchargez le Guide des impôts 2018 de Luxembourg

couverture Guide des impôts luxembourgeoisPour toute information sur les impôts, taux, taxes ou réformes de Luxembourg, vous pouvez télécharger le Guide des impôts 2018. La cinquième édition du guide traite des déclarations fiscales 2018 pour les revenus de 2017. La fiscalité des salariés au Grand-Duché y est amplement expliquée.

Que vous soyez résident ou frontalier du Grand-Duché du Luxembourg, le Guide des impôts 2018 de Luxembourg répondra aux questions liées à la fiscalité. Une partie est consacrée à la déclaration fiscale française avec des précisions sur le calendrier et la mise en place de la nouvelle réforme. Une autre partie reprend les éléments principaux pour la fiscalité belge avec ses caractéristiques.

Le guide a pour objectif de rendre votre déclaration fiscale plus simple, et de vous expliquer plus aisément les règles actuelles. Vous trouverez beaucoup d’exemples chiffrés pour vous permettre de mieux comprendre et de remplir vos déclarations.

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Sommaire du Guide des impôts 2018 de Luxembourg

LA FISCALITÉ DES SALARIÉS AU LUXEMBOURG 1. LA RETENUE D'IMPÔT À LA SOURCE P. 11 2. LES CLASSES D'IMPÔTS P. 11 3. LA FICHE DE RETENUE D’IMPÔT P. 13 3.1 La fiche de retenue d'impôt principale P. 13 3.2 La fiche de retenue d'impôt additionnelle P. 13 Les nouvelles fiches de retenue d'impôt 2018 P. 14 3.3 Modification de la fiche de retenue d'impôt P. 14 Mise à jour automatique P. 14 Mise à jour non-automatique P. 14 Délais de prise en compte des changements P. 14 4. L’ASSIMILATION FISCALE DES CONTRIBUABLES NON-RÉSIDENTS AUX CONTRIBUABLES RÉSIDENTS P. 15 4.1 Que peut apporter l'assimilation au résident ? P. 15 4.2 L'assimilation élargie au résident en 2018 P. 15 LES IMPÔTS AU LUXEMBOURG 1. LA RETENUE D'IMPÔT À LA SOURCE P. 17 1.1 La déclaration fiscale luxembourgeoise P. 17 Est-il obligatoire de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ? P. 17 Pourquoi remplir une déclaration fiscale lorsqu'elle n'est pas obligatoire ? P. 17 Déclaration pour l'impôt sur le revenu modèle 100 P. 18 Les avances trimestrielles P. 18 2. LE DÉCOMPTE ANNUEL POUR LES SALARIÉS P. 19 2.1 Dans quels cas peut-on faire un décompte annuel ? P. 19 2.2 Dans quels cas faut-il faire un décompte annuel plutôt qu'une déclaration d'impôt ? P. 19 3. PACS, PARTENARIAT OU COHABITATION LÉGALE P. 19 3.1 Comment bénéficier de la classe d'impôt 2 ? P. 20 3.2 Choisir la déclaration collective ou individuelle ? P. 20 Les deux conjoints travaillent au Luxembourg P. 20 Un des deux conjoints travaille au Luxembourg, l'autre travaille en France ou en Belgique P. 21 Un des deux conjoints en classe 1 ou 1a travaille au Luxembourg, l'autre ne perçoit aucun revenu P. 21 LE GUIDE DES IMPÔTS 2018 1/ 2 6 Le Guide des Impôts / Édition 2018 LE GUIDE DES IMPÔTS 2018 LES IMPÔTS AU LUXEMBOURG 4. LES DÉDUCTIONS FISCALES AU LUXEMBOURG P. 21 4.1 Les crédits d'impôt au Luxembourg P. 21 Crédit d'impôt salarié (CIS) P. 21 Crédit d'impôt pensionné (CIP) P. 22 Crédit d’impôt monoparental (CIM) P. 22 4.2 Les frais de déplacement P. 23 Comment calculer les frais de déplacement ? P. 23 4.3 Les frais d'obtention P. 24 Frais d'obtention ou sommes dépensées pour son travail P. 24 Frais d'obtention effectifs / réels P. 24 Frais d'obtention des salariés invalides ou handicapés P. 24 4.4 Les revenus exonérés d'impôt P. 25 Les rentes P. 25 Les intérêts débiteurs sur emprunts, cotisations et primes d'assurance P. 26 La prime unique pour une assurance solde restant dû P. 28 Les primes d'épargne vieillesse ou d'épargne retraite P. 29 Les cotisations à des caisses d'épargne logement P. 29 Cotisations sociales obligatoires des salariés P. 30 Régime complémentaire de pension P. 31 Dons et libéralités P. 31 4.5 La déduction des intérêts d'emprunt immobilier P. 32 Hausse des montants déductibles P. 32 Suppression de la valeur locative P. 32 La période précédant l’occupation P. 33 4.6 Revenu locatif d'un bien immeuble donné en location P. 34 Vérifier si la déclaration fiscale est obligatoire P. 34 Traitement fiscal en fonction de la situation du bien immobilier P. 34 Déterminer le montant du revenu locatif P. 34 Comment remplir le formulaire 190F P. 34 Que peut déduire le contribuable propriétaire du bien immobilier ? P. 36 4.7 Les charges extraordinaires P. 39 Les charges réelles P. 39 Les charges forfaitaires P. 40 4.8 Abattement pour enfant(s) ne faisant pas partie du ménage P. 40 4.9 Abattement conjoint et abattement extra-professionnel P. 40 2 / 2 LA NOUVELLE IMPOSITION AU LUXEMBOURG DES COUPLES MARIÉS NON-RÉSIDENTS DOSSIER P. 43 7 Le Guide des Impôts / Édition 2018 LE GUIDE DES IMPÔTS 2018 LES IMPÔTS EN FRANCE 1. LE PRÉLÈVEMENT À LA SOURCE P. 63 2. LA DÉCLARATION FISCALE FRANÇAISE P. 63 2.1 Faut-il remplir une déclaration fiscale dans son pays de résidence ? P. 63 2.2 Quels formulaires remplir ? P. 63 Comment remplir le formulaire n°2042c ? P. 64 Les revenus ou sommes exonérés P. 64 Documents nécessaires pour remplir la déclaration fiscale P. 65 Remplir la déclaration fiscale en ligne P. 65 3. LES DÉDUCTIONS FISCALES EN FRANCE P. 65 3.1. Quelles sont les différentes déductions fiscales ? P. 65 Les pensions alimentaires P. 66 Les cotisations et primes d'épargne retraite P. 66 3.2. Les réductions d'impôt et les crédits d'impôt P. 67 Les réductions d'impôt P. 67 Les autres réductions d'impôt P. 67 Les crédits d'impôt qui donnent lieu à un remboursement P. 68 Les charges ouvrant droit à un crédit d’impôt P. 68 À qui les sommes doivent-elles être versées pour être prises en compte ? P. 68 L'emploi d'un salarié à domicile P. 69 Quel est le montant de l’avantage fiscal pour un emploi salarié à domicile ? P. 69 À quel endroit déclarer ? P. 70 Les crédits d'impôt pour la transition énergétique (CITE) P. 71 Quel est le montant du crédit d’impôt ? P. 72 Les crédits d’impôt sur les intérêts d’emprunt afférents à l’habitation principale P. 70 4. FISCALITÉ DES REVENUS MOBILIERS ET DES REVENUS DE L'ÉPARGNE P. 71 4.1. Régime fiscal des revenus mobiliers P. 72 4.2. Contrat d'assurance vie P. 73 4.3. Plan d'épargne logement P. 73 4.4. Prestations de retraite en capital issues de contrats de source étrangère P. 73 LES IMPÔTS AU LUXEMBOURG : CAS PRATIQUES 1. Un couple marié avec un revenu luxembourgeois et un revenu étranger P. 52 2. Les contribuables avec chacun un revenu dans le ménage provenant du Luxembourg P. 56 3. Un contribuable se marie courant 2018 P. 58 PROJET DE LOI DE RÉFORME : CE QUI VA CHANGER DOSSIER P. 75 8 Le Guide des Impôts / Édition 2018 LE GUIDE DES IMPÔTS 2018 LES IMPÔTS EN BELGIQUE 1. LA DÉCLARATION FISCALE BELGE P. 79 1.1 Les documents nécessaires pour remplir la déclaration fiscale belge P. 79 1.2 Comment remplir la déclaration fiscale belge en tant que travailleur frontalier ? P. 79 2. QUELLES SONT LES RÈGLES D'IMPOSITION EN BELGIQUE DES REVENUS LUXEMBOURGEOIS ? P. 80 3. LES DÉDUCTIONS FISCALES EN BELGIQUE P. 81 3.1 Les réductions les plus courantes, les investissements donnant droit à une réduction d'impôt P. 81 L'épargne pension P. 81 Les frais de domesticité P. 81 Les dons ou libéralités P. 82 Les frais de garde d'enfants P. 82 Les véhicules électriques P. 82 3.2 L'avantage fiscal lié aux emprunts hypothécaires et à l'immobilier P. 83 Pour les emprunts conclus entre 2005 et 2014 P. 83 Pour les emprunts conclus en 2015 P. 83 Pour les emprunts conclus à partir de 2016 P. 83 Réductions d'impôt pour les dépenses de sécurisation de l'habitation P. 84 Réductions d'impôt pour les investissements à l'économie d'énergie P. 84 Régime des produits fiscaux souscrits et déductibles au Luxembourg P. 84 QUELQUES EXEMPLES D'IMPOSITION AU LUXEMBOURG EN 2018 1. Couple de non-résidents mariés, un revenu du Luxembourg et un revenu étranger, deux enfants à charge P. 87 2. Couple de non-résidents mariés, un revenu du Luxembourg et un revenu étranger, deux enfants à charge (variante N°2) P. 89 3. Couple de non-résidents mariés, un revenu du Luxembourg et un revenu étranger, deux enfants à charge (variante N°3) P. 89 4. Couple de non-résidents mariés, un revenu du Luxembourg et un revenu étranger, deux enfants à charge (variante N°4) P. 90 5. Couple pacsé avec deux revenus du Luxembourg, un enfant à charge P. 92 6. Couple pacsé avec un revenu du Luxembourg et un revenu étranger, sans enfant P. 92 QUESTIONS FRÉQUENTES P. 94